Od 01 stycznia 2026 roku zmieniają się przepisy dotyczące zwolnienia podmiotowego z VAT. Dla przedsiębiorców oznacza to zmianę wysokości limitu uprawniającego do korzystania ze zwolnienia z VAT.
Do 31 grudnia 2025 roku limit ten wynosi 200 000 zł , zaś od 01 stycznia 2026 roku – 240 000 zł . Jest to istotna zmiana głównie dla małych przedsiębiorców oraz tych, którzy dopiero rozpoczynają prowadzenie działalności gospodarczej. Zmiana ta została wprowadzona zmianą ustawy o podatku od towarów i usług , a konkretnie zmianą art. 113 tej ustawy. Przepisy w nowym brzmieniu zwiększają limit uprawniający do zwolnienia podmiotowego VAT oraz dają możliwość ponownego skorzystania ze zwolnienia podatnikom, których wartość sprzedaży w 2025 roku nie przekroczyła 240 000 zł. Ministerstwo Finansów szacuje, iż z nowego uprawnienia skorzysta ok. 19 000 przedsiębiorców.
Podatnicy rozpoczynający działalność gospodarczą w danym roku obliczają limit zwolnienia podmiotowego VAT proporcjonalnie do liczby dni jej prowadzenia. W 2025 roku podstawą tych wyliczeń będzie kwota sprzedaży w wysokości 200 000 zł .
Podatnicy, którzy w 2025 kontynuują prowadzenia działalności gospodarczej i spełniają warunki do zastosowania zwolnienia podmiotowego VAT stosują limit w wysokości 200 000 zł . Po przekroczeniu wysokości sprzedaży w 2025 roku ponad ten limit – muszą się zarejestrować jako podatnicy VAT czynni. W 2026 roku możliwe będą wówczas następujące sytuacje:
- W 2025 roku wartość sprzedaży przekroczyła 240 000 zł – podatnik nadal pozostaje zarejestrowany jako podatnik VAT czynny
- W 2025 roku wartość sprzedaży nie przekroczyła 240 000 zł – podatnik może ponownie skorzystać ze zwolnienia
- W 2025 roku wartość sprzedaży nie przekroczyła 240 000 zł – podatnik może nadal pozostać zarejestrowany jako podatnik VAT czynny
Przedsiębiorcy rozpoczynający prowadzenie działalności gospodarczej obawiają się rejestracji do VAT z wielu powodów. Jednym z nich jest konieczność wysyłania plików JPK_VAT , innym -wyższa cena za obsługę księgową. Nie zawsze opłaca się być ” vatowcem”, ale są sytuacje gdzie korzyści znacznie przewyższają koszty . Warto skonsultować się w tej kwestii ze specjalistą jeszcze przed założeniem działalności gospodarczej. Świadczenie pewnych usług lub sprzedaż określonej grupy towarów powoduje , iż rejestracja do VAT jest konieczna. Warto wiedzieć, czy taka sytuacja nie występuje w naszej branży.
Rok 2026 wprowadzi wiele istotnych zmian w kwestiach podatkowych, jak również tych dotyczących strony administracyjnej związanej z prowadzeniem firmy . Warto być na bieżąco, aby nic nas nie zaskoczyło.