Rok 2020 był rokiem szczególnym. Nikt z nas nie przypuszczał, że nieznany wirus o nazwie COVID-19 wywróci nasze życie do góry nogami. A jednak. Początek pandemii był niezwykle trudny, również dla instytucji takich jak np. szpitale, które musiały zmierzyć się z problemami logistycznymi, jak i brakiem np. środków ochrony osobistej. Wielu z nas postanowiło w tym trudnym czasie wspomóc takie ośrodki swoją DAROWIZNĄ. Czy wiecie , że darowizny przekazane na walkę z COVID – 19 można rozliczyć w zeznaniu rocznym, a tym samym OBNIŻYĆ PODSTAWĘ OPODATKOWANIA??
CO MOŻEMY ODLICZYĆ OD DOCHODU? Odliczeniu podlegają darowizny gotówkowe lub rzeczowe na cele związane z przeciwdziałaniem COVID-19. Darowizny zmniejszają podstawę opodatkowania, a więc są odliczanie od dochodu, a nie od podatku.
Nie możemy odliczyć darowizn :
- zwróconych w jakiejkolwiek formie,
- zaliczonych do kosztów uzyskania przychodów
- odliczonych od przychodu na podstawie ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne,
- uprzednio odliczonych od dochodu,
- odliczonych już na podstawie art. 26 ust. 1 pkt 9 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i art. 11 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.
KOMU POWINNIŚMY PRZEKAZAĆ DAROWIZNĘ, ABY MÓC JĄ ODLICZYĆ? Aby odliczyć darowiznę od dochodu należy ją przekazać na rzecz:
- podmiotów wykonujących działalność leczniczą ,
- Agencji Rezerw Materiałowych,
- Centralnej Bazy Rezerw Sanitarno-Przeciwepidemicznych,
- domów dla matek z małoletnimi dziećmi i kobiet w ciąży, noclegowni, schronisk dla osób bezdomnych, w tym z usługami opiekuńczymi, ośrodków wsparcia, rodzinnych domów pomocy oraz domy pomocy społecznej, o których mowa w ustawie z dnia 12 marca 2004 r. o pomocy społecznej ,
- Funduszu Przeciwdziałania COVID-19
Odliczenie darowizn wspierających podmioty wykonujące działalność leczniczą, Agencję Rezerw Materiałowych oraz Centralną Bazę Rezerw Sanitarno-Przeciwepidemicznych, w związku z istniejącą sytuacją COVID-19, przysługuje również w przypadku, gdy przekazanie darowizny nastąpiło przy udziale organizacji pożytku publicznego, jeżeli:
- przekazanie darowizny tej organizacji przez podatnika, a następnie przez tę organizację wskazanemu podmiotowi, nastąpiło w okresie od dnia 1 stycznia 2020 r. do dnia 31 maja 2020 r. oraz
- organizacja ta przekazała podatnikowi pisemną informację o miesiącu przekazania środków pochodzących z darowizny oraz nazwie podmiotu, na rzecz którego te środki zostały przekazane .
KOMU PRZYSŁUGUJE ODLICZENIE DAROWIZNY ?
- podatnikom osiągającym dochody opodatkowane według skali podatkowej ( odliczenie na formularzu PIT -37 lub PIT-36 )
- podatnikom osiągającym dochody opodatkowanie zryczałtowanym podatkiem dochodowym ( odliczenie na formularzu PIT-28)
Co ważne, odliczenie przysługuje nie tylko w zeznaniu rocznym. Możemy pomniejszyć zaliczkę na podatek dochodowy już w miesiącu przekazania darowizny
JAKIE KWOTY ODLICZENIA NAM PRZYSŁUGUJĄ?
Wysokość przysługującego odliczenia z tytułu darowizn na rzecz przeciwdziałaniu COVID-19 jest uzależniona od tego, kiedy została ona przekazana. Darowizny przekazane:
- do końca kwietnia 2020 r. podlegają odliczeniu w wysokości większej niż wartość darowizny – 200% wartości darowizny,
- w maju 2020 r. podlegają odliczeniu w wysokości 150% wartości darowizny,
- od 1 czerwca 2020 r. do 30 września 2020 r. podlegają odliczeniu w wysokości kwoty odpowiadającej wartości darowizny,
- od 1 października 2020 r. do 31 grudnia 2020 r. podlegają odliczeniu w wysokości 200% wartości darowizny,
- od 1 stycznia 2021 r. do 31 marca 2021 r. podlegają odliczeniu w wysokości 150% wartości darowizny,
- od 1 kwietnia 2021 r. do końca miesiąca, w którym odwołano stan epidemii ogłoszony z powodu COVID-19 podlegają odliczeniu w wysokości kwoty odpowiadającej wartości darowizny,
DOKUMENTACJA – każda darowizna podlegająca odliczeniu musi zostać odpowiednio udokumentowana. W przypadku darowizn pieniężnych podatnik powinien posiadać dowód wpłaty darowizny na rachunek obdarowanego. W przypadku darowizny rzeczowej – dowód , z którego wynika wartość przekazanej darowizny oraz na którym widnieją dane obdarowanego, pozwalające na jego identyfikację.
Informacje na temat innych ulg podatkowych mogą Państwo przeczytać w innych artykułach na mojej stronie. W razie pytań zapraszam do kontaktu.