Ustawa potocznie zwana Nowym Polskim Ładem wprowadza szereg zmian , które są istotne dla wszystkich podatników.
Ustawa nie jest jeszcze aktem obowiązującym, czeka na dokończenie procesu legislacyjnego, jednak postanowiłam opisać w skrócie planowane zmiany w podatku dochodowym od osób fizycznych, potocznie zwanym PIT. Zmian jest całkiem sporo, poniżej opisane zostały te, które obejmą największą grupę podatników:
- Sposób obliczania i likwidacja odliczenia składki zdrowotnej od podatku. To chyba najbardziej znacząca zmiana dla wszystkich podatników, zwłaszcza tych prowadzących firmy. Wysokość składki zdrowotnej będzie uzależniona od wysokości dochodu – im wyższy dochód, tym wyższa składka do zapłaty. Zniknie też możliwość odliczenia skłądki zdrowotnej od podatku, i ta zmiana dotyczyć już będzie wszystkich. W praktyce oznaczać będzie to dla przedsiębiorców konieczność comiesięcznego obliczania wysokości składki zdrowotnej. W większości przypadków obowiązek ten będzie ciążył na biurach rachunkowych, a więc księgowych.
Wyjątkiem od powyższej reguły będą osoby rozliczające się na podstawie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Wysokość składki zdrowotnej wynosić będzie w ich przypadku :
– 60% przeciętnego wynagrodzenia przy przychodach rocznych do 60000 złotych ( na dzień dzisiejszy jest to kwota 307 złotych )
– 100 % przeciętnego wynagrodzenia przy przychodach rocznych od 60000 złotych do 300000 złotych ( na dzień dzisiejszy jest to kwota 511 złotych )
– 1800 % przeciętnego wynagrodzenia przy przychodach rocznych powyżej 300000 złotych ( na dzień dzisiejszy jest to kwota 920 złotych )
Jednak i oni, nie odliczą składki zdrowotnej od podatku, tak jak to robili do tej pory. (W chwili obecnej wszyscy przedsiębiorcy płacą składkę zdrowotną w równej wysokości tj 381,81 zł z czego 7,75 % odliczają od zaliczki na podatek dochodowy ).
- Wzrost kwoty wolnej od podatku do 30.000 złotych. (Obecnie kwota wolna od podatku wynosi 8.000 zł dla najmniej zarabiających).
- Podwyższenie II progu podatkowego do 120.000 złotych. (Obecnie osoby uzyskujące dochód powyżej 85.528 złotych przekraczają tzw. I próg podatkowy).
- Ulga podatkowa dla klasy średniej – ulga ma zrekompensować brak możliwości odliczenia składki zdrowotnej od podatku i będzie przysługiwać tym podatnikom, których roczne dochody mieszczą się w przedziale 68.412-133.692 złotych rocznie. Z tej ulgi nie skorzystają jednak osoby uzyskujące przychody z tytułu umów zleceń oraz umów o dzieło oraz przedsiębiorcy, rozliczający się za pomocą podatku liniowego oraz tzw. ryczałtu.
- PIT-0 dla seniorów. Pod pojęciem seniorów ustawodawca rozumie kobiety, które ukończyły 60 rok życia oraz mężczyzn , którzy ukończyli 65 rok życia. Zwolnione z opodatkowania będą przychody w wysokości nie przekraczającej w roku 85.528 złotych.
- PIT-0 dla rodzin 4+. Ulga dotyczyć będzie rodziców, osób pełniących funkcje opiekuna prawnego oraz sprawujących funkcję rodziny zastępczej. Mowa o rodzinach, w których wychowuje się co najmniej 4 dzieci do 25 roku życia. Z opodatkowania zwolnione będą dochody do wysokości 85.528 złotych. Ulga PIT-0 nie wyklucza odliczenia ulgi na dzieci.
- Zmiany w rozliczaniu ulgi na dzieci przez osoby rozwiedzione/pozostające w separacji . Prawo do odliczenia ulgi po 50% będą mieli tylko rodzice sprawujący opiekę naprzemienną lub zamieszkujący wspólnie z dzieckiem. W innych przypadkach prawo do odliczenia ulgi będzie miał rodzic , z którym dziecko mieszka.
- Zmiana w uldze dla osób samotnie wychowujących dzieci. Dotychczasowa możliwość odliczenia kwoty ulgi podatkowej w podwójnej wysokości przez osoby samotnie wychowujące dzieci zostanie zastąpiona nową ulgą – odliczeniem od podatku 1.500 zł rocznie.
- Wspólne rozliczenie małżonków – z tej możliwości będą mogły skorzystać również osoby, które zawarły związek małżeński w trakcie roku lub których małżonek zmarł w trakcie roku podatkowego. Oczywiście po spełnieniu ustawowych warunków.
- Nowe zasady wykupu samochodu wykupionego z leasingu operacyjnego na cele prywatne. Dotychczas wykupując auto na użytek prywatny, podatnik mógł go sprzedać bez podatku po upływie 6 miesięcy. Po zmianie przepisów okres ten zostanie wydłużony do 6 lat.
- Zmiana sposobu ustalania wartości początkowej składników majątku wprowadzonych do ewidencji środków trwałych. Podstawą wyliczenia wartości składnika majątku, który wcześniej był używany prywatnie, będzie wartość nabycia lub wartość rynkowa, w zależności od tego która jest niższa. Jeżeli wprowadzimy taki składnik do firmy, podstawą naliczenia amortyzacji w większości przypadków będzie jego cena rynkowa ( dotychczas była to cena nabycia środka trwałego ).
- Nowe ulgi w PIT oraz rozszerzenie dotychczasowych ulg. Przykładem może być zwiększenie katalogu wydatków uprawniających do skorzystania z ulgi rehabilitacyjnej.
- Zmiana właściwości Urzędu Skarbowego. Zeznanie roczne będziemy składać do naczelnika Urzędu Skarbowego właściwego ze względu na miejsce zamieszkania na dzień składania zeznania podatkowego, a nie jak do tej pory- na ostatni dzień roku podatkowego.
To tylko część zmian, które ustawodawca zaplanował w ramach tzw. Nowego Ładu. W następnym artykule opiszę zmiany dotyczące ” ryczałtowców”.